政策模拟(八):两党儿童税收抵免扩展:《2024年美国家庭和工人税收减免法案》分析

作者:杰克·兰德里

译者:任芳放

来源:https://jainfamilyinstitute.org/bipartisan-child-tax-credit-expansion-analysis-of-the-tax-relief-for-american-families-and-workers-act-of-2024/

国会税务谈判代表宣布了一项扩大子女税收抵免(CTC)的协议。该提案大大增加了目前有资格获得部分CTC的低收入家庭的福利。

总结

国会税收谈判代表宣布了一项扩大儿童税收抵免(CTC)的协议。拟议中的改革远远没有达到2021年临时CTC扩展的程度——它在增加抵免额度或消除工作要求方面做得很少。然而,该提议显著增加了目前有资格获得部分CTC的低收入家庭的福利。这一群体代表了大多数从2021年临时扩展中受益的低收入家庭。

该提议将对当前抵免的设计进行两项重要改革。根据现行法律,许多低收入家庭无论有多少孩子都获得相同的福利,而中高收入家庭如果有更多孩子则获得更大的福利。该提议将结束这种不同的待遇,通常会使有多个孩子的低收入家庭的福利翻倍甚至翻三倍。第二,协议允许家庭选择他们当前或上一年的收入作为他们CTC的基础,这将大大惠及收入波动较大的低收入家庭。

这两项变化将主要针对目前获得部分抵免的低收入家庭。然而,通过拒绝全额退还性(即使所有低收入家庭都有资格获得全额抵免,包括那些不从事有偿劳动的家庭),拟议中的改革远远没有2021年的临时扩展那么包容,一些批评者认为这使得它在覆盖大多数低收入儿童方面效果不佳。这样的批评假设大多数低收入家庭没有收入,因此根据提议的法案将不会获得任何福利,该法案维持了工作要求。然而,美国国税局的数据显示,绝大多数2021年扩展的低收入接受者有一些收入,但根据现行法律不足以获得全额抵免。我估计这些父母中有90%的人在提议的扩展下将看到他们的福利增加。虽然没有任何收入的家庭——因此是最需要帮助的家庭——基本上被排除在提议之外,但改革仍然会覆盖从2021年扩展中受益的大多数低收入儿童。

关键要点

  • 拟议的改革针对低收入家庭的福利。我估计,年收入在10,000美元至15,000美元之间的家庭将获得最大的福利增长。
  • 协议不包括没有收入的家庭,但该群体仅占收入低于 40,000 美元的家庭的 4%,这些家庭受益于 2021 年的扩张。大多数申请 2021 年抵免的低收入家庭有一些收入,并将从新提案中受益。

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