https://scottsantens.substack.com/p/democrats-deduction-problem-standard-tax-credit
以下是斯科特·桑坦斯（Scott Santens）文章《用每月375美元取代标准扣除额——我对全民可退税4500美
我对全民可退税4500美元标准税收抵免的提案，将使底层90%的人生活更好
作者：斯科特·桑坦斯
2026年4月15日
美国民主党政治中出现了一个新趋势，这是我多年来目睹的最令人沮丧的事情之一。
参议员科里·布克希望将已婚夫妇的标准扣除额提高一倍以上，达到75,000美元。参议员克里斯·范霍伦希望将前46,000美元的收入从联邦税中豁免。正在竞选加州州长的凯蒂·波特希望将前100,000美元从州所得税中豁免。这就是2026年所谓的民主党经济政策：一场看谁能豁免最多收入的竞价战。
我理解这种政治直觉。共和党通过了充满税收优惠的“一项美丽的大法案”，而民主党想证明他们也能减税。但这正是卡玛拉·哈里斯在2024年犯下的同样战略错误——她试图在移民问题上比共和党更强硬，而不是正面阐述移民对这个国家的贡献。当你在对手的场地上比赛时，即使你赢了，实际上也是输了。
税收不是敌人。税收发挥着至关重要的功能。问题从来不应是要不要征税，而是对什么征税，以及如何确保我们共同创造的繁荣真正惠及创造它的人。在这个问题上，民主党正在拿错工具。
正确的工具不是更大的扣除额，而是完全可退税的税收抵免。
扣除额对富人的帮助大于穷人。这就是它的运作方式。
税收扣除额减少的是你的应税收入。如果每个人都获得相同的扣除额，听起来很公平，但事实并非如此。扣除额的价值完全取决于你的税率等级，这意味着它对那些已经拥有更多的人更有价值。
以目前单身申报人16,100美元的标准扣除额为例。一个年收入30,000美元的工人处于12%的税率等级。这个扣除额为他们节省了1,932美元。一个年收入200,000美元的工人，其收入触及24%和32%的等级。同样的扣除额为他们节省了超过4,000美元。税法中完全相同的规定，给更需要帮助的人带来的好处却只有一半。
现在考虑一个年收入12,000美元的人——一个兼职工人，一个拼凑工时照料家人的看护者。标准扣除额将他们微薄的税单归零，但仅此而已。它不能往他们口袋里放一分钱。扣除额只能减少你欠的税，永远无法给你现金。
这是每个围绕扩大标准扣除额构建的计划的致命缺陷。根据布克自己网站上的计算器，他将其提高到已婚夫妇75,000美元的计划，将为一个年收入300,000美元的夫妇每年节省约10,000美元的税款。一个年收入20,000美元的家庭呢？零。最贫穷的20%的家庭从范霍伦的计划中看不到任何好处，因为他们的联邦税负已经是零。
你不能用一种对穷人不可见的工具来对抗贫困，也不能用一种对富人帮助比对工薪阶层更大的工具来减少不平等。
税收抵免能做到扣除额做不到的事
税收抵免以一比一的方式减少你的税单。如果抵免额是4,500美元，而你欠5,000美元的税，那么你现在只欠500美元。无论税率等级如何，每个人都获得相同金额的减免。简单。公平。法律面前人人平等。
但真正的力量在抵免额完全可退税时才会释放。一个完全可退税的抵免意味着，如果你欠1,000美元的税，而抵免额是4,500美元，你不仅将税单归零——你还会收到3,500美元的现金支付。这个抵免额能够穿透税收线，触及扣除额无法触及的人群：贫困人口。
我们知道这有效，因为我们已经证明过了。
2021年，《美国救援计划》将儿童税收抵免扩大到每个儿童最高3,600美元，并使其完全可退税——这意味着以前因收入过低而被排除在外的家庭可以收到全额。根据人口普查数据，这一扩展促使儿童贫困率降低了40%以上，将儿童贫困率推至历史低点。CTC使300万儿童脱离了贫困。完全可退税是主要驱动力，使另外1900万儿童获得资格。
当国会让这项扩展失效时，儿童贫困率翻了一倍多。
那一年的数据就是任何人需要的全部证据，证明这个机制有效。问题在于民主党是否有远见将其更广泛地应用。
标准税收抵免：民主党真正应该提议的
以下是我认为民主党应该做的。用一项完全可退税的标准税收抵免——STC——取代标准扣除额。STC为每个成人和每个儿童提供每月375美元，即每人每年4,500美元。按照2021年扩大的CTC相同的方式设计：任何人都可以选择每月提前领取抵免额，或者在报税时一次性领取。
与现行的标准扣除额一样，STC是逐项扣除的替代方案。纳税人选择其中一种——不能两者兼得。那些有高额抵押贷款利息、慈善捐赠或州和地方税的家庭，如果逐项扣除对他们更有利，仍然可以这样做（尽管这些也可以转换为抵免）。其他人则选择STC，对绝大多数美国人来说，这将是一笔划算得多的交易。
这一项改革替换并整合了标准扣除额、CTC、EITC、WIC和TANF——将多个现金项目转换为一个。无需申请。无需个案工作者。没有因加薪而惩罚你的福利悬崖。因为抵免额覆盖每个成人和每个儿童，一个有两个孩子的已婚夫妇每月可获得1,500美元，即每年18,000美元——对几乎所有家庭来说，这都相当于或超过了STC所替代项目的总价值，并辅以”不受损害”条款确保没有一个家庭获得的比现在少。
对所有收入低于25万美元的人保持现有的税率等级——即今天的10%、12%、22%、24%和32%税率。然后将现有的35%税率等级（目前单身申报人从250,525美元开始，已婚夫妇从501,050美元开始）提高到37%，将现有的37%税率等级（目前从640,600美元和768,700美元开始）提高到40%，并在顶层增加一个新的税率等级：对超过100万美元（夫妇200万美元）的收入征收50%的税。在这些等级下，对资本收益和股息按普通收入征税——不再有让亿万富翁支付的税率比他们的秘书还低的优惠利率。STC取代标准扣除额，成为绝大多数美国人减税的主要机制，而新的顶层税率则提高了富人的税收以帮助平衡。
抵免额使整个体系在底层具有累进性。因为这是一个固定金额，4,500美元对低收入者来说占其收入的比例远高于高收入者——而且因为它是完全可退税的，它能惠及扣除额无法触及的人群。税率等级处理顶层的公平性。抵免额处理底层和中层的公平性。
谁付得更多，谁付得更少
在这个体系下，最底层90%的美国人比现在缴税更少。
- 一个年收入12,000美元的单身申报人，从欠税为零（且什么也得不到）变成获得约3,300美元的净退税。
- 年收入30,000美元，节省2,568美元。
- 年收入50,000美元，节省2,416美元。
- 年收入100,000美元，节省958美元。
- 年收入150,000美元，节省636美元。
- 年收入200,000美元，节省420美元。
对于有两个抵免额的已婚夫妇，节省更多：
- 年收入40,000美元的夫妇，节省5,457美元。
- 年收入100,000美元，节省4,831美元。
- 年收入200,000美元，节省1,916美元。
- 年收入400,000美元，仍然节省840美元。
加上孩子——每个孩子都有自己的每月375美元——节省进一步增加。
转折点——新体系对某人征税高于现行体系的收入点——单身申报人大约在20.6万美元，已婚夫妇大约在41.2万美元，大致是每个群体中前5%到10%的人。
- 年收入30万美元的单身申报人每年多付约2,124美元。
- 年收入50万美元的单身申报人多付约6,124美元。
- 年收入70万美元的夫妇多付约6,249美元。
这些金额占其收入的比例很小，而这些收入将日益成为AI增强生产力的产物——收入不成比例地流向那些从我们共同帮助训练的技术中获取收益的人。
然后新的顶层税率开始生效。一旦37%→40%的税率变化生效，年收入90万美元的单身申报人多付约17,000美元。在100万美元（50%税率等级）时，年收入150万美元的人多付约85,000美元。年收入500万美元的人多付超过54万美元。将资本收益作为普通收入征税，确保最富有人群——其收入不成比例地来自投资而非工资——贡献他们公平的份额。再加上对5000万美元以上财富征收1%的财富税，对10亿美元以上征收2%，对100亿美元以上征收3%，那么最富有人群终于开始缴纳他们公平份额的税款。
底层90%的税负下降。接下来的9%看到小幅增加——通常不到其收入的1%。顶层1%看到显著增加。顶层0.1%看到最大幅度的增加。这是减少第二个镀金时代经济不平等的累进税收。
如何支付
以每月375美元的标准抵免取代标准扣除额，每年的成本约为1万亿美元。以下是其他的税收抵消：
- 整合现有项目——CTC（1200亿美元）、EITC（750亿美元）、WIC（70亿美元）和TANF（170亿美元）——回收约2200亿美元。
- 新的顶层税率——将现有的35%提高到37%，现有的37%提高到40%，并增加新的50%税率等级——约1350亿美元。
- 将资本收益和股息作为普通收入征税，保守估计增加1500亿美元，乐观估计增加2200亿美元。
- 财富税再增加2400亿美元或更多。
总收入：约7450亿至8150亿美元。这留下了大约2450亿至3150亿美元的年度总赤字。但这个缺口没有考虑到当你把钱给人们去花时会发生什么。
抵免额促进经济增长。赤字会自我偿还。
当低收入和中等收入家庭有了现金，他们会花掉。美国农业部估计，每1美元的SNAP（营养补充援助计划）会产生1.50至1.80美元的GDP。加拿大的儿童福利金每1美元产生2美元，同时从由此产生的经济提振中通过税收收回每美元超过55美分。更大的标准扣除额不成比例地惠及高收入者，他们会把意外之财存起来。可退税的抵免额把钱放在即时消费的人手中。这种消费是企业收入。企业收入创造就业机会。经济从底层开始增长。
Calnitsky和Gonalons-Pons分析了多芬Mincome实验，发现当居民获得保障基本收入时，总犯罪率和暴力犯罪率均显著下降。相对于多芬实验几乎消除贫困的效果，每月375美元的抵免额减贫效果较小，按保守规模计算，由此产生的犯罪减少带来的总社会效益约为每年3000亿至5000亿美元——其中约750亿美元通过减少刑事司法支出、降低暴力犯罪伤害导致的医疗补助成本、以及从未受害的人那里恢复的税收收入，转化为直接的联邦预算节省。Evelyn Forget对同一实验的分析显示，由于事故、伤害和精神健康问题住院的比率降低了8.5%。应用于医疗补助和医疗保险在住院护理上约6200亿美元的支出，这又是530亿美元的节省。GDP乘数效应产生约2000亿美元的额外税收收入。
这三个抵消项总计3280亿美元——超过了估计的赤字。因此，该计划在其第一年将产生约130亿至830亿美元的年度净盈余。而这些仅仅是第一年、与联邦相关的影响。由哥伦比亚大学Irwin Garfinkel领导的研究估计，仅儿童部分的抵免额就将通过提高未来收入、改善健康和减少长期政府支出，产生数万亿美元的现值年度社会回报——每个孩子的投资回报率可能达到15比1。这不是一个昂贵的提案。这是一个能够自我支付的计划，甚至在计算儿童和他们将继承的国家所带来的巨大代际利益之前。
这就是无条件基本收入。叫它本来的名字。
我所描述的，正是通过税法交付的一个小规模无条件基本收入。每月支付给每个人、没有任何条件的完全可退税税收抵免——这就是UBI。政治学家菲利普·范·帕里斯多年前就解释了为什么普遍性是必要的，即使把富人包括在内似乎违反直觉。把钱给每个人，包括富人，对富人来说不是更好，而是对穷人更好。高收入者为自己获得的抵免支付了更多，并且还要更多。普遍性使得穷人更难被排除在外或成为漏网之鱼。那些刚好低于收入门槛的人不再因为害怕失去需要资产审查的福利而不敢找工作。而且，普遍的转移支付不会像有针对性的转移支付那样给穷人带来污名化。
范·帕里斯还提供了一个关键见解：有时实现基本收入的最佳方式是将其呈现为可退税的税收抵免——简单地减少每个人的税收，并对那些税负低于抵免额的人进行现金转移。这正是这个提议所做的。它就是UBI，通过美国人已经理解和接受的机制来实施。
“但人们不会停止工作吗？”不。
对UBI最常见的反对意见是它会抑制工作。证据表明并非如此——而且每月375美元，这个问题几乎毫无意义。375美元不够生活。在美国任何主要城市都不够付房租。但它足够支付食物，缓解压力，支付汽车维修，在糟糕的月份里维持灯火。它是一个基础，不是一张满是破洞的网。它是一个地板，不是天花板。
每月500到1000美元的无条件收入实验并没有显示出人们以任何令人担忧的方式离开劳动力市场。很多实验显示了就业增加。自1982年以来每年向每位居民支付股息的阿拉斯加，就业率有所提高。其规模类似的UBI——今年可能是3800美元——对全职工作没有负面影响，而兼职工作增加了17%，因为现金领取者产生了更多的需求，当地企业需要雇佣更多工人来满足。
但最相关的证据是2021年发生的事情。大约4000万个美国家庭每月收到每个孩子250至300美元的儿童税收抵免支付——大约相当于375美元标准税收抵免的规模，通过相同的交付机制，惠及那些在提案下受益最多的人群。父母继续工作。父母的就业率实际上略有上升。研究影响的经济学家发现，CTC支付没有产生可衡量的通胀效应——当时发生的通胀是由全球供应链和石油冲击驱动的，而不是由家庭收到现金驱动的。标准税收抵免，本质上，已经经历了一次大规模的试验。它成功了。
一个基础，不是天花板
对于另一边的人——那些认为每月375美元太低了的人——我同意。确实低。375美元是起点，不是终点。标准税收抵免是UBI的基础层，随着额外的税收机制被添加在顶层，UBI可以增长。每一层都是一个独立的收入流，汇入相同的每月交付机制。一些说明性的可能性：
- 10%的增值税每年可筹集约1.6万亿美元。按2:1在成人和儿童之间分配——因为成人消费更多——这为每个成人每月增加约487美元，每个儿童增加约243美元。
- 1%的土地价值税每年可能相当于2000亿至4000亿美元，基于当前粗略土地价值范围，中点估计约为3000亿美元。按相同的2:1分配，这为每个成人每月增加约100美元，每个儿童增加约50美元。我建议在5-10年内将其提高到5%，这将把金额提高到每个成人每月500美元，每个儿童250美元，并随着土地价值增长而增长。
- 1.5%的股票稀释税，要求大约35,000家估值超过1亿美元的公司每年发行1.5%的新股进入国家财富基金——在接下来的一年中通过正常交易逐步出售——每年可产生约1.33万亿美元。作为生产力红利分配，这为每个成人每月增加约400美元，每个儿童增加约200美元，并随着股市增长而增长。
- 每吨100美元的碳税，针对美国约50亿吨的排放量，可筹集约5000亿美元，为每人每月增加125美元。
- 对知识产权租金的税收——适用于版税、许可收入以及来自专利和版权的超额利润——每年可筹集约2000亿美元，为每个成人每月增加约60美元，每个儿童增加约30美元。
将这些所有层堆叠在375美元的标准税收抵免之上，总数达到每个成人每月约2000美元，每个儿童每月超过1200美元——一个远高于2026年每月1350美元联邦贫困线的完整基本收入保障。儿童金额将覆盖抚养一个孩子到成年的中位数成本的约90%。每一层都有其自身的优点：VAT在AI时代对消费而不是收入征税；LVT对土地征税并增加住房供应；股票发行税共享自1970年代中期以来未曾共享的国家生产力增益；碳税减少污染并激励清洁能源；IP税捕获经济租金并扩大公共领域。每一层的细节是其他文章的内容，并且可以有任意数量的更多层。关键是，标准税收抵免是基础层，它减少了底层90%美国人的所得税。其他一切都可以建立在它的基础上。
达成协议
“每个美国人每月375美元”是一个比“我们将把标准扣除额提高到75,000美元”更清晰、更有说服力、更令人难忘的信息。一个是具体的。另一个是会计术语。一个触及每一个人。另一个只触及那些有足够收入受益的人——并且给那些已经拥有更多的人更多。民主党不需要成为“不征税”的政党。他们需要成为这样一个政党：在征税之后，让十分之九的人口袋里留下更多钱。那不是税收扣除。那是作为美国人的红利。
停止在标准扣除额上加价。开始为标准税收抵免而战。
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